今(jīn)天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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